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阅读须知
本瘟皮书由财政部、证监会组织的上市公司执行企业内控规范专
家工作组撰写。 本蓝皮书中的信息、见解、观点和结论不代表财政部、
证监会、专家工作组成员所在单位或其他单位的立场。
言息或所表达的意见不构成对投资的建议。财政部、记
本蓝皮书中的
监会和专家工
作组不对因使用蓝皮书中信息而引发或可能引发的损失承担责任。
如引用本盖皮书，需注明资料来源，且不得对本瘟皮书进行有悖
原意的引用、删节和修改。如翻译本蓝皮书，需在注明资料来源的同
时增加下述免责声明: “本译本不是财政部、证监会或专家工作组的
成果，不视为官方译本。财政部、证监会和专家工作组对译文的内容
或错误不承担责任”。一、前请 .ee1
二、上市公司执行企业内部控制规范体系总体情况分析.… 3
三、纳入强制实施范围上市公司执行企业内部控制规范体系情况分析
ee25
四、国有控股上市公司执行内部控制规范体系情况分析………。 负
五、ST 类上市公司执行内部控制规范体系情况分析.…PPPPPpp32
六、行业类上市公司执行企业内部控制规范体系情况分析.…………… 36
七、上市公司执行内部控制规范体系存在的主要问题.…… 46人人 前言
企业内部控肯
起在上海证
券交易所、j
FI故人和八
根据财政部、证监会
j配套指引的通知》 《财会 (2010) 11 号) 规定，目
E券交易所
大
日
、审计晋、原银监会、原保监会联合印发的《关了
深圳说
板上市公司实施《
规范》《【财会 (2008) 7 号) 和《企业内部控制配套指引》
号) 〈以下简称企业内
上市公司施行。为保训
公司分类分批实施企,
决定在主板上市公司分类分批
圳说
对于
要求: “执行《企业内
非上市大
报告, 同时应当
计报告。
对于深
易所上
大
E 99
市
蝗/
披露年度报告的同时, 在
FI上和八
同时，财政部、证监会
券交易所也相继对上市公司内部控制的披咒
F沪市和深市主板上市公司，
部控制基本规范》及企业内部控制
对内部控制的
聘请会计师事务所对财务报告内部控制的
型企业， 应当
小板上市公司，
小企业板上市公司规范运作指引《〈2015 年修订) 》，要求
监会指定网站上披露内部控制自
部控制规范体系) ;
实施效果，财政部、订
上引内部控制规范体系的通知》《〈财办会 (2012) 30 号) ，
进实施企业内
大
日
中
证
习|
部控制
对了
公司信息披露了
计报告或者内部控制监订
深圳记
-印发
2012年1月1
上内部控制基本
(财会 (2010) 11
企，
在此基础上，择机
在中小板和创业板
AN
是出相关
配套
价，
了 效
效性进行自我
上过
E监会印发 《关卫
F 2012 年主板上市
部控制规范体系。
、审计晋、原银监会、原保监会等五部委及上海、深
《关于印发企业内部控制配套指引的通知》
指引的上市公司和
披露年度自我评价
性进行审计并出
AS
进行骨
E券交易所 2015年 2 月
: 指引要求深市上
至少每两年要求会
者鉴证,出具内部控融
按照《中国注册会计师其
昌 革
|审
他鉴说
阅以外的鉴证业务》
hi
ES
YL
的规定, 对上市公司
局对截
制有效性
板上市公司的内阐
控制
的认定进行 审 及，
业务准
参照《内部控制
理:
报告〈如
二) “，。
F沪市科创板上市公司，上海详
[-作备筷录第七号一一年度报告相关事项》，要求“上市公司应当
小板上市公司在聘请会计师事务所进和
计师事务所对内部
计报告或者监证报告。
树制设计与运行的有
E券交易所 2019 年7月
了年度
发布《深圳证券交
小板公司在
我评价报告和内
发布《科创板上市
审计的同时，应当
效;
内部控制监详
性进行一次审计或
诈
报告是兴 计师
册会讨
由
岂第 3101 号一一历史
一次
全贷
审核指导意
昕可
资产负债表
并发表
日
日
核意见所出县
计报告披露情况的分析也包含内 部控制监
中的报告
1
见》 《会协
时点与财务报表相关的内部控
。蓝皮书
司
财务信息审计或
2002)] 41 号)
对深市上
报告。
小
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