这就是会计作者(《这就是会计师》)

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现金是真的吗?会计视角和“眼见为实”山上中021第六节”龙力生物的现金去哪里了?上市公司的肩贝会自己游走又会自己游回来,毕竞肩贝是生物资产,有生命的HA是活的,我们可以展开想象的翅膀。上市公司的账上现金总不会自己跑掉,不过4年年有,今年到谁家。深交所中小板上市公司龙力生物2017年12月19日公告，称:关注到网络媒体报道了4上市公司龙力生物002604违约,陆金所大同证券中信托踩雷》等系列新闻,具体内容为:凡陆金所代销的大同证券同吉9号资管项目,应于12月7日到期本息竞付,至今未予总付。资金流向为上市公司龙力生物提供流动贷款,实控人程少博负连带责任,现龙力生物未能兑付到期贷款,现要求大同证券立即采取法律行动,冻结龙力4物相关资产。公司在获悉上述报道后,及时对相关情况进行了核查。核查结果上述媒体报道基本属实。龙力生物矛盾之处是:三季报账上有9.36亿元现金(母公司账上也有8.56亿元现金),但是连1.3759亿元借款却还不上,四个银行八个账户近5亿元申请冻结，实际冻结才441万元。这个矛盾,深圳交易所都注意到了，一个问题就是:根据公司披露的三季报,截至2017年9月30日,你公司货币资金余额为9.36亿元,请补充披上述资金在第四季度的具体使用情况,是否存在资金被违规占用的情形。龙力

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生物于12月27日回复:鉴于第四季度临近年末,公司日常经营往来结算较频繁,主要银行账户流水较多,目前上内子公司银行账户的相关情况尚在核查确认中,因此上述资金在第四季度的具体使用情况尚需相关情况及资料获取完善后梳理得知,为保证信息披露的真实\\准确、完整,保护全体股东合法权益,公司将在审慎论证后,及时对此问题进行回复。这人么答,就是说龙力生物自己也不知道到底自己有多少现金。深交所自然接着问:根据回复公告,你公司未回复截至目前你公司的银行账户情况、现有债务的具体涉融站本信、区露[日<六圳汉工牙装忒匠H志这就是会计022资本市场的会计逻辑情况、你公司对外担保等形成的或有债务具体情况,请你公司尽快披露截至目前核实的情况。龙力生物于2018年1月2日回复:加1.银行账户情况。因目前上市公司及其合并范围内子公司开立银行账户数目较多,部分银行账户具体情况尚在统计核查中。后续公司将根据最终核查结果,及时对以上信息进行补充披露。2.现有债务情况。由于公司正在对现有全部债务及对外担保的具体情况进行核查落实,部分债务后续还款安排也尚在与债权方协商沟通之中,另一方面公司也在积极通过多种方式缓解流动资金暂时性短缺的情况,包括但不限于盘活部分流动性较差的资产,以资产抵押借款等方式。因此现阶段工作量较大,公司暂

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未能取得全部债务的准确信息,后续公司将根据核查结果,及时对以上信息进行补充披露。区也就是说,到底有多少账户,账上到底有多少钱以及现在到底有多少债务等都没搞清楚。是真搞不清楚,还是装糊涂,这个大家可以继续观察-中从这个案例我们至少明白了一点,报表上的现金数是个时间点数字,过了哪怕一小段时间以后,都有可能没有了。从这个角度讲,可以再看看企业同期的银行理财收益或者利息收入,如果期末有大笔存款,可是同期银行理财或者利息收入很少，说明在两个会计报告时间点之间的现金可能已经挪出体外,而期末资产负债表上的现金也可能是临时凑过来摆摆样子的。化胖曾经在一个资金极度紧张的重资产制造企业当过CEFO,基本就是10口锅、7个盖,轮流救火,一旦一处银行违约佑计就全盘骨溃,即使是这样的情况,我一到这个公司就发现老板并不清楚资金的真实情况,下面子公司、孙公司众多,银行账户也多,资金调动频繁,我上任做的第一件事就是要求每个子公司出纳在当日下班前将自己管理的银行账户余额和当日变动明细以及第二日用款计划,发到公司总部汇总,每天下班后1小时内汇总出当日银行存款情况和预计第二日用款计划,进金调度,后来情况稳定了,就上了资金池软件系统自动化处理了。所以说龙力4了过物[r@2018年1月11日,龙力生物被证监会立案调查。

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