税收改革：税改后，老百姓拿到的多了吗？

税收改革：税改后，老百姓拿到的多了吗？

58. 税收改革 | 税改后，老百姓拿到的多了吗?

Hello 大家好! 这里是由很帅的投资客与晴婚 FM 联合出品的音频世目《投资必懂的 100 个经济名词》。我是很遇
的狐狸，每天 10 分钟，营握了个投资概念二增值你的财语!

这和古我们投资课程的第 58 讲，今天我要分其的词条是 | 税收改蛙5

这一讲我会为大家介绍三个部分的内容:

第一部分，我会先说说我国为什么要进行税收改革。

接独第二部分，我会跟大家介绍一下到现在，我国主要进行了哪些税收改革。

第三部分，我会回答一下今天厅目的问题，税改后，老百姓拿到的钱多了吗?

《1

我们先来进入第一部分，在探索我国为什么要进行税收改早之前，我们先思考两个问题，什么是税收? 和国家为什
么要收税? 毕竟历史上，奇捐杂税丝尝和氏不聊生相伴出现，国家征税不是为了供养统治阶级，束是为了打仗什么
的，感觉税收束是剥前的代名词啊。

其实税收还真有好的一和面，税收是一种重要的政案工具，不但可以调节贫寅差距，还能取之于民用之于民。毕竟不
收税， 国家也没法运转， 甚至都没人来给政府机关单位发工资, 咱也没办法享受义务教育甚至公检法机关都不存在。
细想下来，这肯定是很可怕的事情了

具体看数据,在 2019 年，我国财政收入束有 83%来源于税收收入。有了财政收入, 政府部门才能正常运转，比如，
国家的科学、教育、卫生、农林、以及交通运输等方面的开文，大部分都是由税收来文付的。

如果说的融大上一点，税收是一种\"上层建筑\"”，融中政治中有一句话，大家肯定都听过，经济基础决定上层建筑。

国家进行税收改早的原因，融是之前的税收制度已经不适合现在的经济基础了，所以必须要变一变。这么说，相依
大家融理解了。

《2己)

接独的第二部分呢，我们融来说一说我国近年来主要进行了哪些税收改持。

人 这古 2013 年中共十八大税制税种改革决定的一个重点。和直接税驳是税负不
能转尹到其他人头上，由纳税人直接负担的税收，以企业所得税、个人所得税为主。与之相对的是间接税，它们是
可以被转嫁的，以增值税、和营业税、消费税为主体。

我们拿增值税来举例好了，比如你去餐厅号个饭，开发标的时候会及现，你掏的钱里头，有一小部分被拿去交增值
税了。原来这顿饭可能不用这么贵，但是餐厅老板考虑到要区增值税，于是老板提了提价，他也不慑一下于提太多，
人顾客变少了，于是稍微加了加，相当于老板交的增值秘，有一部分是目己承担的，但顾客也承担了相当一部分。

所以我们说，间接税是可以转虹的，这些税都隐合在价格里和面，有消费行为的时候束有间接税。虽然从征收的角度
来用，硝实征收起来比较容多。 不过随寿我国居民收入的不断提高，这种税收形式也有它的葡咒一 消费在让人收
入中的比重会逐渐下降，他们并不会因为电有而交更多税。而吃穿住行等必要消费在穷人收入中的比重一直很高，

ee 少区税。对于有钱人和务人来说，同样都是吃一顿快餐，他们要交的消费税都是一样的。那
么贫主差距束会越来越大。

所以提高直接税的比重，主要是为了调节收入分配，减少贫富差距，这更符合我国社会主义市场经济的经济基础，
或者说，直接税更适应商品经济的发展。2013 年的时候，我国的间接税占比 68%左右，而到了 2019 年，这个比
例已经降到 48%不到了。

第二个改革是，和营业税改增值税，也束是之前儿年我们经第听到的“营改增\"，我们来看看它是怎么改半的。

守业税是用宫业收入作为税基。这里稍微科普一下什么是税基。税基呆，顾名思义，驶是征税的基础。一般税亚吕
是税基去乘以税率算出来的。

举个例子来说明可能会更直观一些一一

先采说说守业税。 假设狐狸征一名抹糕店的老板，它在跟原料商买重糕材料的时候化了 60 块，那么原料商束要把
这 60 块钱萌业收入作为萌业税的税基，来计算目己要区多少税秋

狐狸把原材料合回店里，做出了和抹料，卖村2100 块钱，那这 100 块也要作为狐狸营业税的税基, 来计算狐狸要交的
税亚。

而增值税则不太一样，一般用增值额八为税基。和上面相同的情况平 狐狸用 60 其买了各糙材料，做出入粒后卖
给别人收入 100 块，中间赚的这 40顽惑是增值额，也才是增值税的税基。

所以对于纳税人而言,“营改增\"相当于减少了重复征税，调低了税基，对平国家来说,) 它同样有效减少了间接税的
规模，还简化了税种。

除了税基调低了以外，增值税的税率也在不断调低，比如从 18年5月1日开始，国家进一步深化增值税改革，把
一般纳税人的税率调低了 1%。而在新冠疫情肆虞的 2020 年，国家更是进一步压低了增值税税率。

需要注意的是，增值税的实际操作稍微复杂点，小规模纳税人，也就是年销售额 500 万以下的企业，用的是简易征
收办法，实际上也是用销售额作为税基。

第三个值得一提的改革，是 2018 年的个税改革。超征点从月入 3,500 提到了 5,000“〈年入6万) ，此外还多了6
项专项附加扣除。分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利县、住房租金、购养老人人。也就是如果你有
这 6 项开支，就可以相应少缴一些个税。

尺外，工资新金、玫务报酬、稿酬和特许权使用费这 4 项收入，实行按月或按次分项预凰、按年汇总计算、多退少
补。尘竟现在越来越多斜杠育年，我们的收入也越来越多元化，这样做可以减少偷税漏税。男外有不少高收入人士
是挣年新的呆，年终炎占全年收入的大头。

最后，这次个税改革还优化了个人上所得税超额累进税率的结构。扩大了低档税率的级跑，收入相对较低的居民拿到
手里的钱更多了，这也能起到降低贫宇差距的作用。

关于税收方面的第四个改车，则是提高征管效率。征管效率指的是政府能真正收到的税收的比例 举个简单的比方，
如果个别企业有逃税漏税行为，政府束没办法把应征的税 100%的征走，这样税收效率当然融低了。

肚

我有不少好朋友都是当老板开公司的，在过往，他们通第会跟员工这人么Y

“社保发率那么高，我按最低额给你灾上，这样还可以额外给你多点 ee
拿发票来抵工资和奖金。把工资奖金都做账做成其他费用，这样可 个税和社保公积

当然，这些痢是不被法律允许的\"逃税行为\"。也正是因为这些行为的存在，过往征管效率才没法达到 100%。 “根据
《中国企业社保白皮书 2018》 的数据，社保基数完全合规的企业只有 279%..…”

当然，这种缺厂少两、跑骨滴漏的行为，其实一开始已经在老大们的考量之内了。1994 年的时候，怡人逢朱包基总
理在搞分税制改革，整个税制要重新设计。然而当时国家税务总局调研了下，发现当年逃税行为特别多，征管效率
只有 50%多一些。 那假如国家息要收到 5,000 亿的税， 到手差不多只有 2,500 亿啊。所以国家就先设计了一个可以
收到 10,000 亿税收的架子，这个架子加是我们前面提到的税基。

所以当年设计的税收制度，已经为后面预食了很大的拓展空间，这个在业内被称为\"宽打军用\"。束有氮像，妈妈担
心小朋友吴体长得太快，所以会给小朋友买稍微大两码的衣服。

后来，这种设计被证明是有前脆性的，等到 1997 年的时候，国家为了抵御亚洲金融危机，需要加税 1,000 亿时，
当时的老大们都很庆幸当年留了这么道口子.….

另外，随着信息日益透明，我国的征管效率也在不断提高。1997 年的时候大概是 50%，2003 年的时候就已经上升
到70%了

男外, 18年5月1日,税务机构推出的“金税工程三期\"软件又出了新规定, 网上办税系统跟企业财务软件直接对接。
这下企业财务被看得一清二径，和裸奔也没啥区别了，想飞发票逃税目然也不可能了。

接看，19年1月1日开始 ，社保费用惑统统交给税务部门统一征收了。前文提到过，18 年生额缴区社保的企业只
有 27%。在由税务部门统一收社保后，税务部门可以通过个税申报情况反推社保基数，这样一来，企业只能秒秒给
员工缴社保了!

第五个要提的，是这两年的减税降费。前面也提到了，其实营改增也好，个税改革也好，都是在减税降费。另外，
从19年5月1日起 国家还降低了社保费率，小微企业减征企业所得税，且减征的范围不断扩大等等。2019 年全
年实现减税降费 2.36 万亿元，占 GDP 的比重超过 2%，制造业和小微企业是受益最多的。

《3)

最后，我们进入第三部分，了回答一下今天下目的问题，税改后，老百姓拿到的钱多了吗?

答案是肯定的。2019 年全国税收收六同比增长 1%，其中人大所得税同比平降幅度高达 25.1%。

虽? 有人会说了，一顿双操作，税收收忒怎么才增加这么点几? 我们还是回到孝个公式: 税收收入 = 税基 x 税率
x 征管效率。虽然征管效率在不断提高，但是架不住国家减税降费力度大啊。

好了，本期和五目殉到这里，和希望你已经搞懂了 | 税收改早」 这个投资必备的概念，我是很帅的狐
公众写“很帅的投资客\"，我们下期再见!

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