财务bp 冯月思 pdf(书从财务核算到财务bp)

本文节选自《财务BP (冯月思)》电子版：

第6章”财务实战之综合管理恒呈人违法呢?既然这样为什么还要设置这些法律法规呢?因为法律虽然无法杜绝违法行为，但是会给违法增加成本，并对违法人员实施相应惩罚。我们很难想象一个没有法律的社会将会变成什么样子。对于内控来说,道理也是一样的。内控的确无法杜绝管理层舞闲，但是完善良好的内控绝对可以给管理层舞弊增加成本。财务兽现经典案例一个公司财务经理兼任出纳，付款只要财务经理审批，钱即可付出，财务经理可以轻易把钱款汇至指定账户。因为没有职责分离，付款审批只需财务经理一人，财务经理的舞弊无须串通即可执行，舞浆风险极低。那么为了降低舞弊风险，规范内控，我们可以从哪些角度出发呢?1.明确的职责分离，将付款流程拆解至出纳、会计、审批人等，彼此制衡。2.合理的审批流程:审批人和审批流程根据审批的金额而不同，大额付款由总经理审批付款。3.事后审计内审团队定期抽查，增加和舞竞被快速发现的可能，震慑侥幸心理。内控整改前财务部门没有职责分离,财务经理也兼任公司出纳，>付款只需要财务经理一人审批关财务经理可以直接通过在银行付款平人台上做一笔虚拟的付款,并将款项打内控特改后>财务付款流程清晰,

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出纳没有会计做账权限->付款需要由出纳了录入，会计和财务经理审核，大大付款需要总经理审核后才可付教。>内审内控部门的定捧抽查,，甸台非常可能在短期内被独立第三方发现。给相关账户。财务经理舞疯风险极低，无须破坏现有政策,无须和他人串通即可舞租，>财务经理舞刺，他需要串通出纳、会计,总经理,这给她的舞弊增加难度。>插蚂产生的非法所得也需要在这些人中分配，降低了收益,考虑被发现的风险高,收益低，放弃舞弊念头。通过合理的内探设置，财务经理的舞弊难度大大增加，贷幸心理113财务BP.“”500强高管的实践之道114降低。此时，管理层必须串通纳、会计，甚至总经理才能实施舞浆，即使他们串通一气，他的分成收益也大大降低。同时他的舞束被发现概率变高(知晓人多、审计风险大)，收益小了，风险大了，他的舞鸡念头自然就被削弱了。is某公司同一供应商既是返利验证数据库的所者，也是产品数据库及防伪认证数据库的所有者。供应商可轻易自改返利验证数据库、串通公司管理层及客户为不合格产品支付虚假返利。同时因为敏感数据由供应商掌握，因此更换供应商的难度较高。那么为了降低舞弊风险,规范内控,我们可以从哪

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些角度出发昵?1.明确的职责分离，产品数据由A供应商提供、防伪数据由昌2.完善的权限管理:证数据不能轻易自改。供应商提供，返利验证数据库归公司所有。严格的数据库权限管理，关键数据加密，保3.事后抽查:独立第三方定期抽查,增加舞整被快速发现的可能，震慑侥幸全理。通过合理的内控设置，舞台风险大大降低。供应商几乎无法纂改机密数据，也无法以此要挟公司而阻碍供应商蔡换。内控整改前>同一供应南基产品信息数据库,防伪信息数据库及返利验证数据库所有者，>防伪数据不加密,，仓库管理人员有权限直接捷触数据。*供应商每改机密数据与公司管理层或客户申通,支付虚假返利>考坚难度低，数据容易批量获取所有数据在供成南手中，更换供应商难度高。发现问题后内控整改后>产品信息数据库由A供应商管理，防伪信息数据库由B供应商管理,返利验证数据库由公司自己管理并所有。严格管理数据库权限，定期审核权限清单。三甘键数据加密，关键字符隐藏。舞束难度增加,返利验证数据库归公司所有，增加对数据管理的参与度,对不合格供应商更换能力增强，数据验证,数据提供分别由公司及不同供应商提供,职责分离，数据算改难，舞贞成本高

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